ИНФОРМАЦИЯ О ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЯХ ПО ИТОГАМ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
«Проверка расходования бюджетных средств на реализацию деятельности по оказанию услуг, выполнению работ в 2023 году» (с элементами аудита в сфере закупок) на объектах контроля: Муниципальное казенное учреждение Городского округа Пушкинский Московской области «Ашукино»; Администрация Городского округа Пушкинский Московской области.
- По результатам проведенного контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:
1.1 Устав, в части места нахождения объекта контроля, не приведен в соответствие с Законом Московской области «О преобразовании городского округа Ивантеевка Московской области, городского округа Красноармейск Московской области и Пушкинского городского округа Московской области, о статусе и установлении границы вновь образованного муниципального образования» от 03.12.2020 г. №250/2020-ОЗ.
1.2 В нарушение требований, установленных ст. 18 Федерального закона от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» при смене наименования Учреждения лицензия на осуществление деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами МКУ «Ашукино» не переоформлена.
1.3 В нарушение п.6, п.15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на Официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Минфина России от 21.07.2011 №86н, п. 1.4 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Городского округа Пушкинский Московской области и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, определяющего правила формирования финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) физическим и юридическим лицам муниципальными учреждениями Городского округа Пушкинский Московской области за счет бюджетных ассигнований на указанные цели от 18.04.2022 №1150-ПА, информация о муниципальном задании МКУ «Ашукино» на 2023 год, опубликованная на официальном сайте bus.gov.ru от 06.02.2023 г., не содержит даты его утверждения.
1.4. В п. 4.2. «Сроки представления отчетов о выполнении муниципального задания» части 3 «Прочие сведения о муниципальном задании» муниципального задания МКУ «Ашукино» на 2023 год отражена информация только о квартальных сроках представления отчетов о выполнении муниципального задания. Вместе с тем, срок представления отчета о выполнении муниципального задания за год - не позднее 1 февраля очередного финансового года.
1.5. В нарушение п.6, п.15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на Официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Минфина России от 21.07.2011 №86н, п. 1.4. Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Городского округа Пушкинский Московской области и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, определяющего правила формирования финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) физическим и юридическим лицам муниципальными учреждениями Городского округа Пушкинский Московской области от 18.04.2022 г. №1150-ПА отчеты о выполнении муниципального задания объекта контроля опубликованы на официальном сайте www.bus.gov.ru с нарушением срока размещения. Отчет о выполнении муниципального задания № 1 от 31.03.2023 опубликован на официальном сайте www.bus.gov.ru 12.04.2023 года, с нарушением срока 2 рабочих дня; отчет о выполнении муниципального задания № 2 от 30.06.2023 опубликован на официальном сайте www.bus.gov.ru17.07.2023 года, с нарушением срока 5 рабочих дней, № 4 от 29.12.2023 опубликован на официальном сайте www.bus.gov.ru17.01.2023 года, с нарушением срока 1 рабочий день.
1.6. В нарушение п. 1.4 Положения об оплате труда работников муниципальных казенных учреждений несоциальной сферы Городского округа Пушкинский Московской области, осуществляющих деятельность в сфере благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства, утвержденного постановлением Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 12.07.2022 №2222-ПА (с учетом изменений на основании постановлений Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 30.08.2022 №2794-ПА; от 30.12.2022 №4822-ПА) в представленных к выборочной проверке трудовых договорах, заключенных в проверяемом периоде, размеры и условия назначения выплат компенсационного и стимулирующего характера работникам и рабочих не конкретизированы.
1.7. В нарушение ст. 57, ст. 135 ТК РФ наименования должностей в заключенных трудовых договорах по занимаемым должностям дорожного рабочего 3 разряда, рабочего зеленого хозяйства 6 разряда, рабочего зеленого хозяйства 5 разряда, слесаря по ремонту дорожно-строительных машин 6 разряда, слесаря-электромонтажника 3 разряда, водителя автомобиля 4 разряда, машиниста 7 разряда, тракториста 5 разряда указаны без учета разрядности тарифной ставки тарифной сетки, утвержденной штатным расписанием Учреждения на 2023 год. В соответствии со ст.135 ТК РФ заработная плата определяется трудовым договором в соответствии с действующими системами оплаты труда. Штатным расписанием Учреждения на 2023 год не предусмотрены должности рабочих без учета разрядности таких должностей. В Учреждении отмечено отсутствие внутреннего контроля со стороны руководителя при заключении трудовых договоров с сотрудниками, а также Дополнительных соглашений к трудовым договорам, что образует риски избыточного необоснованного расходования бюджетных средств по выплате заработной платы.
1.8. При совмещении должностей отмечены отдельные случаи отсутствия подписей об ознакомлении с должностными инструкциями.
1.9. Установлен случай расчета заработной платы сотруднику, принятому в МКУ «Ашукино» на должность дорожного рабочего в соответствии с подтверждающими документами личного дела в период с 01.01.2023 по 05.06.2023 года по должности рабочего зеленого хозяйства с тарифной ставкой 20 676,0 руб., что соответствует тарифной ставке рабочего зеленого хозяйства 5 разряда.
1.10. В нарушение ч.1 ст.282 Трудового кодекса Российской Федерации отмечены случаи совпадения времени работы по внутреннему совместительству с временем работы по основной деятельности.
1.11. В нарушение п.2.4.1, п. 2.4.3., 3.5.1. Положения об оплате труда работников муниципальных казенных учреждений несоциальной сферы Городского округа Пушкинский Московской области, осуществляющих деятельность в сфере благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства, утвержденного постановлением Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 12.07.2022 №2222-ПА (с учетом изменений на основании постановлений Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 30.08.2022 №2794-ПА; от 30.12.2022 №4822-ПА) представленные к выборочной проверке договоры с работниками Учреждения не содержат критериев оценки эффективности деятельности работников Учреждения, размеров и условий назначения им выплат компенсационного и стимулирующего характера.
1.12. В нарушение ст. 195.3 ТК РФ работодателем не проведено профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников в целях организации работы по охране труда в Учреждении. Квалификационные требования сотрудника, ответственного за охрану труда, документально не подтверждены.
1.13. В нарушение п. 3.8.Должностной инструкции заместителя директора МКУ «Ашукино», в проверяемом периоде отмечено недостаточное осуществление контроля за соблюдением правил и норм по охране труда, технике безопасности, санитарии и пожарной безопасности, требований природоохранных, санитарных органов, а также органов, осуществляющих технический надзор, а также контроль при организации работы по охране труда в Учреждении.
1.14. В нарушение п. 4.15., п. 5.3.15 Устава Учреждения штатное расписание МКУ «Ашукино» на 2023 год и редакция к нему не содержат отметки о его согласовании с Финансовым управлением Администрации Городского округа Пушкинский Московской области. Кроме того, штатное расписание от 06.12.2022 года №1-ШР, утвержденное приказом МКУ «Ашукино» от 30.12.2022 года №85-ОД, не содержит информации о реквизитах приказа об утверждении штатного расписания Учреждения и информации, а также о реквизитах приказа Учреждения о внесении изменений в штатное расписание на 2023 год.
1.15. Редакция штатного расписания на 2023 год от 01.04.2023 №1-ШР, утвержденная приказом МКУ «Ашукино» от 31.03.2023 №22-од «О внесении изменений в штатное расписание муниципального казенного учреждения Городского округа Пушкинский Московской области «Ашукино», представлена в виде проекта.
1.16. Штатное расписание МКУ «Ашукино» на 2023 год и редакция к нему не содержат поля «Надбавки», в которых отражаются стимулирующие и компенсационные выплаты работникам (премии, надбавки, доплаты, поощрительные выплаты), установленные действующим законодательством Российской Федерации или локальными нормативными правовыми актами.
1.17. В нарушение ст.19 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлены случаи недостаточного внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. Ошибочно формируются расчетные листки по уволенным сотрудникам с отражением размера должностного оклада без информации об отработанном времени и начисленной работной платы.
1.18. Расчетные листки по должности «Рабочий зеленого хозяйства», сформированы без учета разряда тарифной сетки тарифной ставки по этой должности. Вместе с тем, штатным расписанием Учреждения от 06.12.2022 №1-ШР и редакцией к нему от 31.03.2023 №22-од, предусмотрено 2 штатные единицы рабочего зеленого хозяйства 6 разряда и 15 штатных единиц рабочего 5 разряда.
1.19. Установлено нарушение соблюдения требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами.
1.20. Выборочной проверкой протоколов заседания комиссии по установлению стажа работы, дающего права на получение надбавки за выслугу лет установлено, что протоколы заседания комиссии подписаны, в том числе, директором Учреждения. Кроме того, отдельные Протоколы заседания комиссии по установлению стажа работы, дающего права на получение надбавки за выслугу лет содержат подписи лиц, не являющихся членами настоящей Комиссии, чем нарушен п.3.5. Положения о порядке исчисления стажа работы для установления надбавки к окладу (тарифной ставке) за выслугу лет работникам Муниципального казенного учреждения Городского округа Пушкинский Московской области «Ашукино», утвержденного приказом директора МКУ «Ашукино» от 12.07.2022. Кроме того, настоящим Положением не установлен порядок оформления проколов заседания комиссии по установлению стажа работы, дающего права на получение надбавки за выслугу лет, в отсутствие председателя или одного из членов Комиссии при рассмотрении вопроса оу установлении стажа сотрудникам Учреждения.
1.21. Условиями трудового договора, заключенного с директором МКУ «Ашукино», выплата премии по итогам работы за год руководителю Учреждения не предусмотрена.
1.22. В нарушение п. 2.4.5.2 Положения об оплате труда работников муниципальных казенных учреждений несоциальной сферы Городского округа Пушкинский Московской области, осуществляющих деятельность в сфере благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства, утвержденного постановлением Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 12.07.2022 №2222-ПА (с изм. на основании постановлений Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 30.08.2022 2794-ПА, от 30.12.2022 №4822-ПА) в отдельных случаях нарушен порядок согласования размера премии за выполнение особых заданий сотрудникам. Размер премии не согласован с кадровой службой Администрации Городского округа Пушкинский Московской области.
1.23. В нарушение требований ГОСТ Р 7.0.97-2016, утвержденного Приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст. (в ред. от 14.05.2018) служебные записки о согласовании размера ежемесячной премии руководителю оформлены не надлежащим образом, содержат лишь лист согласования к соответствующему документу. Служебные записки не содержат обязательные реквизиты направляемого документа (номер и дата), в части соблюдения порядка отражения реквизитов документа.
1.24. Установлено, что п. 2 Положения о выплате ежемесячной премии по итогам работы за месяц работникам муниципального казенного учреждения Городского округа Пушкинский Московской области от 30.09.2022 №69/1-од (с учетом изменений от 30.12.2022 №84/1-од), утвержденного приказом директора МКУ «Ашукино» противоречит требованиям, установленным п. 3.5.1. Положения об оплате труда работников муниципальных казенных учреждений несоциальной сферы Городского округа Пушкинский Московской области, осуществляющих деятельность в сфере благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства, утвержденного постановлением Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 12.07.2022 №2222-ПА (с учетом изм. на основании постановлений Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 30.08.2022 №2794-ПА, от 30.12.2022 №4822-ПА), а также п. 3.5.1. Положения об оплате труда работников муниципального казенного учреждения Городского округа Пушкинский Московской области «Ашукино», утвержденного приказом директора МКУ «Ашукино» от 12.07.2022 №47/3-од (в редакции приказов МКУ «Ашукино» от 30.08.2022 №59/1-од, от 30.12.2022 №84, от 31.03.2023 №22/1, от 12.04.2023 №23-од) в части установления размера премии по итогам работы за месяц рабочим Учреждения. Положением о выплате ежемесячной премии по итогам работы за месяц работникам муниципального казенного учреждения Городского округа Пушкинский Московской области от 30.09.2022 №69/1-од (с учетом изменений от 30.12.2022 №84/1-од), утвержденным приказом директора МКУ «Ашукино» (п.2) установлен размер ежемесячной премии рабочим до 100%. Вместе с тем, п. 3.5.1. Положения об оплате труда работников муниципальных казенных учреждений несоциальной сферы Городского округа Пушкинский Московской области, осуществляющих деятельность в сфере благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства, утвержденного постановлением Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 12.07.2022 №2222-ПА (с учетом изм. на основании постановлений Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 30.08.2022 №2794-ПА, от 30.12.2022 №4822-ПА) установлен размер ежемесячной премии рабочим в размере до 70%, и применяется с 01.01.2023 года.
1.25. При визуальном осмотре здания Учреждения, расположенного по адресу: г. Пушкино, ДП Ашукино, ул. Речная, д.16А, установлено, что наименование Учреждения «Муниципальное казенное учреждение Пушкинского городского округа Московской области «Ашукино», указанное на размещенной вывеске с информацией об Учреждении, не соответствует наименованию, указанному в уставных документах МКУ «Ашукино» «Муниципальное казенное учреждение Городского округа Пушкинский Московской области «Ашукино», о чем составлен Акт осмотра от 23.04.2024 №б/н.
1.26. Договоры о закреплении муниципального имущества, переданного на основании распоряжения администрации Пушкинского городского округа Московской области от 26.07.2021 №185 «О передаче муниципального имущества из состава муниципальной казны Пушкинского Городского округа Московской области в оперативное управление МКУ «Ашукино»»; Договоры о закреплении муниципального имущества, переданного на основании Постановления от 18.10.2023г. № 4619-ПА и Постановления от 28.12.2023г. № 5920-ПА в оперативное управление МКУ «Ашукино» к проверке не представлены.
1.27. Акты приема-передачи № ГУ-000011 от 18.10.2023г. и № 00BG-000007 от 24.01.2024 г. не содержат даты утверждения и подписи руководителя отправителя передаваемого имущества. Документ основания передачи имущества не указан.
1.28. Отчет о движении основных средств за 2023 год к проверке не представлен.
1.29. В нарушение требований п.п. 5 п. 1 ст. 1, ст. 70 Земельного кодекса Российской Федерации; ч. 7 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», абз. 2 п. 1 ст. 3.1 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» (наличие несформированных земельных участков под объектами недвижимого имущества (непоставленных на государственный кадастровый учет и неоформленных в собственность) установлено наличие не оформленных и не принятых к бухгалтерскому учету земельных участков, на которых расположены объекты недвижимого имущества, находящиеся на подведомственной территории МКУ «Ашукино», Документы, связанные с передачей и закреплением земельных участков, под объекты недвижимого имущества, находящихся в муниципальной собственности Городского округа Пушкинский Московской области и принадлежащих на праве оперативного управления МКУ «Ашукино» и (или) праве безвозмездного пользования, перераспределения (изъятия) земельных участков Учреждением к проверке не представлены.
1.30 В нарушение Приказа Министерства финансов Российской федерации от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применения» при передаче нефинансовых активов между МКУ «Пушгорхоз» и МКУ «Ашукино», оформленных Актом (ф. 0504101) от 27.04.2023г. № 0000-000170 и от 03.05.2023г. № 0000-000159, копии инвентарных карточек к проверке не представлены.
1.31 Лист согласования к Решению о проведении инвентаризации не заполнен, в графе 11 раздела 1 Решения о проведении инвентаризации с указанием должности, структурного подразделения, ФИО должностных лиц, согласовывающих, не указан способ проведения инвентаризации (сплошной или выборочный).
1.32 В нарушение п. 2.3, 2.8, 2.10 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина от 13.06.1995 № 49, п. 1.2.4. Учетной Политики Учреждения, утвержденной приказом директора МКУ «Ашукино» от 01.06.2023г. № 27/1-од, в состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии №1, утвержденной Решением директора от 09.2023 № 00ГУ-000002, зачислены сотрудники Учреждения, являющиеся материально ответственными лицами в соответствии с Договорами о полной индивидуальной материальной ответственности Муниципального казенного учреждения Городского округа Пушкинский Московской области «Ашукино».
1.33 Установлено некорректное заполнение, либо отсутствие необходимых реквизитов заполнения, в том числе отсутствуют подпись, расшифровка подписи лица, утверждаемого документа, подпись, расшифровка подписи лица, согласуемого документа, номер, дата документа основания, в том числе: в актах о приеме передаче имущества в 2023 году основанием создания комиссии указано распоряжение Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 13.01.2022г. № 03-РА (распоряжение к проверке не представлено); в актах проверяемого периода указан состав комиссии с подписями ответственных лиц, назначенных приказом Учреждения о создании комиссии от 02.09.2022 № 59-од и действующего в прошлых периодах; в решениях о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441) от 17.11.2023г. №№00ГУ-000001, 00ГУ-000002, в решении от 26.12.2023г. № 00ГУ-000005 отсутствуют подпись, расшифровка подписи лица, утверждаемого документа, подпись, расшифровка подписи лица, согласуемого документа, номер, дата документа основания передачи имущества; при формировании Акта приема передачи объекта НФА (ф.0510448) от 13.10.2023г. № ГУ-000010, от 10.11.2023г. № ГУ-000012, от 14.11.2023г. № ГУ-000013 от 22.12.2023г. № ГУ-000014, от 25.12.2023г. № ГУ-000014 также отсутствуют необходимые реквизиты заполнения (наименование, номер и дата документа основания передачи имущества).
1.34 В нарушение Общих требований к порядку составления и утверждения Отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.11.2021 № 171н, Порядка от 21.11.2022 № 3905-ПА, установлено некорректное отражение данных по сведениям о недвижимом имуществе, закрепленном на праве оперативного управления по строкам Отчета в графах 9,13, 17, в том числе отсутствуют показатели по строкам Отчета в графах 6,7.
1.35 В нарушение п. 28 Порядка от 21.11.2022 № 3905-ПА, в соответствии с которым Отчет о деятельности Учреждения подписывается главным бухгалтером учреждения или главным бухгалтером учреждения, осуществляющего ведение бухгалтерского учета на 1 января 2024 г., отсутствует подпись главного бухгалтера МКУ «МЦБ».
1.36 Согласование к договору безвозмездного пользования муниципальным имуществом (далее - Договор ссуды от 01.09.2020г. № 6), заключенному между МКУ «Ашукино» и Муниципальным бюджетным учреждением Пушкинского городского округа Московской области «Дом культуры «Ашукино» (с учетом изменений на основании Дополнительных соглашений от 19.11.2021 №6/01; от 01.02.2022 №6 /02; от 19.05.2022 №6/03) по передаче нежилых помещений по адресу: Московская область, Пушкинский Городской округ, д.п. Ашукино, мкр-н Росхмель, д.26 к проверке не представлено. Договор ссуды от 01.09.2020 №6 не содержит подпись лица, согласующего настоящий Договор.
1.37 При осмотре имущества и помещений, закрепленных за МКУ «Ашукино», на праве оперативного управления в соответствии с Договором о закреплении за Учреждением муниципального имущества от 25.03.2021г. № 8, находящихся по адресу: Московская область, Пушкинский район, д. Мураново установлено, что в подсобных помещениях здания, закрепленных за объектом контроля, штукатурка с потолков осыпана, отдельные помещения в здании, закрепленном за МКУ «Ашукино» на праве оперативного управления, загромождены инвентарем, коробками и старой мебелью. При осмотре здания, общей площадью 281 кв. м, с кадастровым номером 50:13:0000000:21007, находящегося по адресу: 141250, Московская область, г. Пушкино, ДП Ашукино, ул. Речная, д. 16А и предназначенное для его уставной деятельности, также установлено неудовлетворительное состояние имущества, закрепленного за МКУ «Ашукино», на праве безвозмездного пользования в соответствии с договором ссуды от 18.05.2022г. № 23. Стены здания в процессе разрушения, штукатурка осыпана.
1.38 В нарушение требований, установленных п.2. ст. 9 Закона 44-ФЗ, п. 2.8 Методических рекомендаций по реализации дополнительных профессиональных программ повышения квалификации в сфере закупок, доведенных Письмом Министерства экономического развития Российской Федерации и Министерства образования и науки Российской Федерации от 12 марта 2015 г. №5594-ЕЕ/Д28 и №АК-553/06 «О направлении методических рекомендаций в целях повышения уровня квалификации» сотрудниками МКУ «Ашукино», ответственными за осуществление закупочной деятельности, не соблюдена периодичность прохождения курсов переподготовки и повышения квалификации, установленная законодательством в сфере закупок, каждые 3 года.
1.39 При размещении на электронном ресурсе PIK.MOSREG.RU Муниципального контракта от 24.11.2023г. №2825545 допущена техническая ошибка, вследствие чего вышеуказанный муниципальный контракт размещен в виде Проекта контракта в формате в WORD.
1.40. Выборочной проверкой по вопросу приобретения ТМЗ установлены случаи несвоевременного оприходования и списания материальных запасов по отдельным муниципальным контрактам: от 09.02.2023 г. № МК_008/2023; от 02.05.2023 г. № МК_011/2023; от 31.10.2023 г. № МК_023/2023; от 03.11.2023 г.№ МК_024/2023.
1.41. Выборочной проверкой в части исполнения контрактов установлены отдельные нарушения и недостатки по отдельным контрактам, в том числе по: Муниципальному контракту от 19.11.2023 г. № МК_022/2023; Муниципальному контракту от 16.10.2023 г.№ МК_021/2023; Муниципальному контракту от 17.07.2023 г. № МК_017/2023; Контракту Теплоснабжения и (или) поставки теплоносителя, горячего водоснабжения» от 27.12.2022 г № 114/23.
1.42. Результаты проведения внутреннего финансового аудита к проверке не представлены.
Вернуться назад