ИНФОРМАЦИЯ О ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЯХ ПО ИТОГАМ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
«Проверка расходования бюджетных средств на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы «Общее образование» муниципальной программы Городского округа Пушкинский Московской области «Образование» на 2023-2027 годы (с элементами аудита в сфере закупок) на объекте контроля: Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Городского округа Пушкинский Московской области «Образовательный комплекс №4».
- По результатам проведенного контрольного мероприятия выявлены следующиенарушения и недостатки:
1.1.Индекс адреса МБОУ «Образовательный комплекс №4», отраженный в выписке из ЕГРЮЛ, не соответствует индексу адреса, установленному уставом Учреждения. Согласно уставу Учреждения, адрес его местонахождения:Российская Федерация,141214,Московская область, Городской округ Пушкинский, г. Пушкино, п. Зверосовхоза, ул. Школьная, д.6а.
Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) от 29.08.2024 года № ЮЭ9965-24-116634645:
Адрес местонахождения Учреждения – Московская область, Городской округ Пушкинский, п. Зверосовхоза; Адрес юридического лица – 141214, Московская область, Городской округ Пушкинский, п. Зверосовхоза, ул. Школьная, д.6а.
1.2. Выписка из ЕГРЮЛ МБОУ «Образовательный комплекс №4», содержит недостоверные данные об учредителе. В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ от 29.08.2024 года учредителем МБОУ «Образовательный комплекс №4» является Управление образования администрации Пушкинского района.
Согласно данных Устава МБОУ «Образовательный комплекс №4» учредителем Учреждения является муниципальное образование «Городской округ Пушкинский Московской области» в лице Администрации Городского округа Пушкинский Московской области (далее – Учредитель).
Функции и полномочия Учредителя, за исключением функций и полномочий собственника имущества, осуществляет Комитет по образованию, работе с детьми и молодежью Администрации Городского округа Пушкинский Московской области.
1.3. В нарушение п.10.5 постановления Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 27 февраля 2023 года № 724-ПА «О реорганизации Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Городского округа Пушкинский Московской области «Зверосовхозская средняя общеобразовательная школа» проект устава МБОУ «Зверосовхозская СОШ» с учетом соответствующих изменений, не разработан.
1.4. Правила внутреннего трудового распорядка, а также локальные нормативные акты Учреждения, утвержденные приказом директора МБОУ «Зверосовхозская СОШ» от 09.01.2020 №10 «Об утверждении локальных актов МБОУ Зверосовхозская СОШ» в связи с реорганизацией и сменой наименования Учреждения для МБОУ «Образовательный комплекс №4» в проверяемом периоде не переоформлены, изменения не внесены.
1.5. В нарушение п. 2.1 Порядка оказания платных образовательных услуг муниципальными образовательными организациями подведомственными Комитету по образованию, работе с детьми и молодежью Администрации Городского округа Пушкинский Московской области, утвержденного постановлением Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 15.06.2023 №2502-ПА на конец проверяемого периода Порядок заключения договоров с заказчиками в Учреждении не разработан и не утвержден.
1.6. Не внесены изменения в части наименования Учреждения в следующие приказы МБОУ «Зверосовхозская средняя общеобразовательная школа»: от 30.08.2023 №300 «Об утверждении Положение о расходовании средств, полученных от оказания дополнительных платных образовательных услуг»; от 04.09.2020 №250 «Об утверждении формы договора об оказании платных образовательных услуг»; от 21.09.2023 №317 «Об утверждении перечня цен и стоимости платных дополнительных образовательных услуг, оказываемых в МБОУ Городского округа Пушкинский Московской области «Зверосовхозская СОШ» в 2023-2024 учебном году»; от 21.09.2023 №316 «Об открытии групп «Предшкольная подготовка», «Разговорный английский», «Вязание», «Волейбол», «Присмотр и уход за детьми». Кроме того, учебные планы по соответствующим группам утверждены приказом директора МБОУ «Зверосовхозская средняя общеобразовательная школа» от 21.09.2023 №316/4.
1.7. В нарушение п.5.3 представленных к проверке за 2023 год договоров на обучение по дополнительным образовательным программам на платной основе смета на оказание платных дополнительных образовательных услуг в соответствии с условиями настоящих договоров, являющаяся их неотъемлемой частью, отсутствует.
1.8. Дополнительные соглашения к договорам на оказание платных дополнительных образовательных услуг в части изменения наименования МБОУ «Зверосовхозская средняя общеобразовательная школа» на МБОУ «Образовательный комплекс №4» в преамбуле представленных к проверке договоров, не заключены. Кроме того, не внесено изменение наименования Учреждения в п. 9 «Подписи сторон».
1.9. Приказ директора Учреждения «Об открытии групп «Предшкольная подготовка», «Разговорный английский», «Вязание», «Волейбол», «Присмотр и уход за детьми» от 21.09.2023 №316 содержит техническую ошибку в части зачисления ребенка, Голенцовой Мирославы Алексеевны, в группу «Предшкольная подготовка». В соответствии с заявлением родителя (законного представителя) Голенцовой Галины Игоревны, Ф.И.О. ее дочери – Голенцова Мирослава Алексеевна. Приказом от 21.09.2023 №316 в группу «Предшкольная подготовка» зачислена Голенцова Ярослава Алексеевна.
1.10. Выборочной проверкой договоров об оказании платных дополнительных образовательных услуг в группе «Волейбол» установлено, что согласно заключенных договоров срок оказания услуг составляет один учебный год. Вместе с тем, в заявлениях родителей (законных представителей) о зачислении детей в группы обучения по дополнительным образовательным программам указан конкретный период обучения. Приказом директора Учреждения «Об открытии групп «Предшкольная подготовка», «Разговорный английский», «Вязание», «Волейбол», «Присмотр и уход за детьми» от 21.09.2023 №316 установлен период оказания услуг по занятиям в группе «Волейбол» - с 01.10.2023 по 30.05.2024. В соответствии с п.8.1. представленных к проверке договоров о зачислении детей в группу «Волейбол» на платной основе срок действия договоров со дня его заключения до 31 мая 2024 года. Вместе с тем, Перечнем услуг, являющимся Приложением №1 представленных договоров, период оказания платных услуг в спортивной секции «Волейбол для детей и взрослых» - с 01.10.2023 по 30.04.2024.
Выборочной проверкой договоров с родителями (законными представителями) об оказании платных дополнительных услуг в группе «Присмотр и уход» установлено, что согласно заключенных договоров срок оказания услуг – с 01.10.2023 по 31.05.2024. Перечень услуг, являющимся Приложением №1 представленных договоров, содержит также период оказания услуг в группе «Присмотр и уход» - с 01.10.2023 по 31.05.2024.
Вместе с тем, приказом директора Учреждения «Об открытии групп «Предшкольная подготовка», «Разговорный английский», «Вязание», «Волейбол», «Присмотр и уход за детьми» от 21.09.2023 №316 установлен период оказания услуг по занятиям в группе «Присмотр и уход» - с 01.10.2023 по 30.05.2024.
1.11. В нарушение п.6, п.15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на Официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Минфина России от 21.07.2011 №86н, п. 1.4 Порядка от 18.04.2022 г. №1150-ПА, Учреждением не соблюдены сроки размещения информации о муниципальном задании и его изменениях на официальном сайте www.bus.gov.ru. Муниципальные задания, размещенные на официальном сайте www.bus.gov.ru имеют разночтения с муниципальными заданиями, представленными к проверке на бумажном носителе, а именно: в электронной версии Муниципального задания № 1 МБОУ «Зверосовхозская средняя общеобразовательная школа», утвержденном 29.12.2022 г., размещенном на сайте www.bus.gov.ru, отсутствуют дата, ОКВЭД.
1.12. Пункт 4.2. «Сроки представления отчетов о выполнении муниципального задания» части 3 «Прочие сведения о муниципальном задании» муниципального задания на 2023 год содержит только информацию о квартальных сроках представления отчетов о выполнении муниципального задания. Вместе с тем, срок представления отчета о выполнении муниципального задания за год - не позднее 1 февраля очередного финансового года.
1.13. В нарушение п.6, п.15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на Официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Минфина России от 21.07.2011 №86н, п. 1.4. Порядка от 18.04.2022 г. №1150-ПА МБОУ «Образовательный комплекс № 4» допущено несоблюдение сроков размещения отчетов о выполнении муниципального задания на официальном сайте www.bus.gov.ru.
1.14. Установлены отдельные случаи корректировки Плана ФХД МБОУ «Образовательный комплекс №4» без учета корректировки объема предоставляемых субсидий на выполнение муниципального задания (редакции Плана ФХД от 07.11.2023, от 09.11.2023, от 14.11.2023, от 24.11.2023).
1.15. Пункт 8 «Юридические адреса и банковские реквизиты» Дополнительного соглашения от 29.09.2023 №б/н к Соглашению от 18.08.2021 года №19 о передаче полномочий по ведению бухгалтерского (бюджетного) учета, заключенного Учреждением с МКУ «Централизованная бухгалтерия» содержит некорректную информацию об адресах Сторон. Согласно п. 8 Дополнительного соглашения от 29.09.2023 №б/н юридический адрес «Заказчика» (МБОУ «Образовательный комплекс №4»): 141214, Московская область, г. Пушкино, п. Зверосовхоза, ул. Школьная, д.6а. Вместе с тем, Уставом МБОУ «Образовательный комплекс №4», утвержденным постановлением Администрации Городского округа Пушкинский Московской области от 20.09.2023 №4196-ПА «Об изменении наименования Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Городского округа Пушкинский Московской области «Зверосовхозская средняя общеобразовательная школа» и утверждении Устава в новой редакции» установлен адрес Учреждения: 141214, Московская область, Городской округ Пушкинский, г. Пушкино, п. Зверосовхоза, ул. Школьная, д.6а.
Согласно п. 8 Дополнительного соглашения от 29.09.2023 №б/н юридический адрес «Исполнителя» (МКУ «ЦБ): 141207, Московская область, г. Пушкино, ул. Некрасова, д.5. Вместе с тем, Выпиской из ЕГРЮЛ от 30.08.2024 года №ЮЭ9965-24-117539094 адрес юридического лица: 141207, Московская область, Городской округ Пушкинский, г. Пушкино, ул. Тургенева, д.22, помещ.1.
1.16. Форма «Отчет о движении денежных средств учреждения» (код по ОКУД 0503723) содержит информацию о наименовании бюджета, не соответствующем наименованию бюджета Муниципального образования Городской округ Пушкинский Московской области. В форме отражено наименование бюджета – Пушкинский городской округ МО.
1.17. Показатели граф 12,13,14 формы по ОКУД 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» по соответствующим видам деятельности не содержат показателей. Вместе с тем, в графе 12 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему коду синтетического счета бухгалтерского учета по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года; сумма доходов будущих периодов, сумма резервов предстоящих расходов, учитываемая по соответствующему коду аналитического счета бухгалтерского учета по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года.
1.18. В нарушение п. 60, п. 63.1 Инструкции № 33н, п.37 СГС «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности» в Раздел 1 представленной Пояснительной записки не включены Таблица 1 «Сведения о направлениях деятельности»; Таблица 7 «Сведения об организационной структуре учреждения». В текстовой части Раздела 1 Пояснительной записки также не отражена информация о местонахождении учреждения, его организационно-правовой форме, об изменении наименования учреждения за отчетный период, перечень основных нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность учреждения, наименование органа, осуществляющего внешний государственный (муниципальный) финансовый контроль, наименование и место публикации отчета, содержащего информацию о результатах исполнения плана ФХД, сведения о правопреемственности по всем обязательствам реорганизуемого (преобразуемого) учреждения в отношении всех кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые в суде, иная информация, характеризующая показатели деятельности реорганизуемого (преобразуемого) субъекта отчетности за отчетный период.
1.19. В нарушение п. 56 Инструкции №33н информация в Разделе 2 «Организационная структура учреждения» представленной Пояснительной записки недостаточно раскрыта. Не отражена информация о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов учреждения; о ресурсах (численность работников, стоимость имущества, объемы закупок и т.д.); об эффективности использования технических средств, обеспеченности учреждения (его структурных подразделений, подведомственных учреждению обособленных подразделений), основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов, реальной потребности в них), основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств; не раскрывается характеристика комплектности.
1.20. В нарушение п. 49 Федерального стандарта №256н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора» от 31.12.2016 не раскрыта информация об объектах учета, которые не признаются в бухгалтерском учете из-за невозможности оценить их стоимость.
1.21. В нарушение п.63.3 Инструкции №33 н в Раздел 3 Пояснительной записки не включена Таблица 9 «Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности», отражающая аналитическую информацию, в том числе, причинах неисполнения плана ФХД Учреждения за отчетный год.
1.22. В нарушение п. 56 Инструкции №33н Раздел 4 Пояснительной записки не содержит информацию, в том числе, о факторах, которые повлияли на размер остатков денежных средств на счетах (п.16.6 Приложения №1 к Письму Минфина России № 02-0606/950, Казначейства России №07-04-05/02-253 от 11.01.2024, Приложение №1 к Письму Минфина России №02-06-06-1031, Казначейства России №07-04-05/02-255 от 11.01.2024). В соответствии с требованиями п.56 Инструкции №33н Раздел 5 «Прочие вопросы деятельности учреждения» Пояснительной записки должен содержать Таблицу 4 «Сведения об основных положениях учетной политики». Вместе с тем, Раздел 5 представленной Пояснительной записки содержит Таблицу 4 «Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета». Вместе с тем, в соответствии с п.61 Инструкции №33н, Таблица 4 «Сведения об основных положениях учетной политики учреждения» составляется головным учреждением.
1.23. В нарушение п. 1.7. Порядка передачи и закрепления имущества, находящегося в муниципальной собственности Городского округа Пушкинский Московской области на праве хозяйственного ведения за муниципальными унитарными предприятиями и на праве оперативного управления за муниципальными бюджетными, автономными и казенными учреждениями, утвержденного решением Совета депутатов Городского округа Пушкинский Московской области от 16.03.2023 №351/26-НПА «Об утверждении Положения о порядке передачи и закреплении имущества, находящегося в муниципальной собственности Городского округа Пушкинский Московской области, на праве хозяйственного ведения за муниципальными унитарными предприятиями и на праве оперативного управления за муниципальными бюджетными, автономными и казенными учреждениями» договор о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления, а также акт приема-передачи имущества (передаточный акт) с реорганизованным МБОУ «Зверосовхозская СОШ» Учреждением к проверке не представлены.
1.24. В нарушение п. 7.5. Порядка передачи и закрепления имущества, находящегося в муниципальной собственности Городского округа Пушкинский Московской области на праве хозяйственного ведения за муниципальными унитарными предприятиями и на праве оперативного управления за муниципальными бюджетными, автономными и казенными учреждениями, утвержденного решением Совета депутатов Городского округа Пушкинский Московской области от 16.03.2023 №351/26-НПА «Об утверждении Положения о порядке передачи и закреплении имущества, находящегося в муниципальной собственности Городского округа Пушкинский Московской области, на праве хозяйственного ведения за муниципальными унитарными предприятиями и на праве оперативного управления за муниципальными бюджетными, автономными и казенными учреждениями» отчет о движении основных средств за 2023 год к проверке не представлен.
1.25. Установлены многочисленные нарушения при проведении инвентаризации имущества, в том числе отсутствует решение о списании с балансового учета и отражении на забалансовом счете 02 «Материальные ценности на хранении» до момента демонтажа (утилизации, уничтожения). Сроки проведения инвентаризации, установленные приказом о проведении инвентаризации, не соответствуют масштабу инвентаризации. Отмечен формальный подход к проведению, а также оформлению результатов проведенной инвентаризации в МБОУ «Образовательный комплекс № 4».
1.26. В нарушение требований, установленных Единой учетной политикой централизованного бухгалтерского учета от 30.12.2020, годовая инвентаризация активов и обязательств в порядке и сроки, установленные субъектом отчетности перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, в МБОУ «Образовательный комплекс № 4» не проводилась.
1.27. В нарушение п. 81 Федерального стандарта № 256н, п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 инвентаризация основных средств в МБОУ «Образовательный комплекс № 4» не проводилась.
1.28. В нарушение п. 2.3. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина от 13.06.1995 № 49, п. 1.7. Единой учетной политики, являющейся Приложением к Единой учетной политике при централизации учета, утвержденной Приказом МКУ «ЦБ» от 30.12.2020 № 45, материально ответственные лица зачислены в состав инвентаризационной комиссии.
1.29. Не указан способ проведения инвентаризации (сплошной, выборочный) (гр.11 Раздела 1) Решения о проведении инвентаризации от 14.07.2023 г. № 3В00-000001), сформированного в электронном виде, и утвержденного директором Учреждения. В разделе 2.1 Решения о проведении инвентаризации некорректно указан номер приказа от 14.07.2023г. № 231, являющийся приказом о проведении инвентаризации, тогда как, в Решении необходимо указывать номер приказа (Приказ от 14.07.2023 № 223), утверждающий состав инвентаризационной (рабочей) комиссии №1. Лист согласования с указанием должности, структурного подразделения, ФИО должностных лиц, согласовывающих Решение о проведении инвентаризации, к проверке не представлен.
1.30. В нарушение п. 3.7. (Приложение №7) Единой учетной политики инвентаризационные описи, а также акты о результатах инвентаризации подписаны не всеми членами инвентаризационной комиссии. Кроме того, в ходе выборочной проверки актов о результатах инвентаризации (ф. 0504835) от 04.08.2023 года №№3В00-000001; 3В00-000002; 3В00-000003, утвержденных директором Учреждения, установлено, что в представленных к проверке документах отсутствуют подписи председателя и членов инвентаризационной комиссии. В ходе выборочной проверки Актов о приеме – передаче объектов нефинансовых активов от 07.09.2023 года №№3В00-00006, 3В00-00007, 3В00-00008, 3В00-00009, 3В00-000010, от 08.09.2023 года №№3В00-000011, 3В00-000012, 3В00-000013, 3В00-000014, утвержденных директором Учреждения, установлено, что в представленных к проверке документах отсутствуют подписи председателя и членов инвентаризационной комиссии. ЭЦП, применяемая для утверждения руководителями учреждений (уполномоченными лицами) отправителя и получателя, в Акте о приеме-передаче (ф. 0510448) также отсутствует.
1.31. Документы на списание имущества Учреждения (Акты о списании объектов НФА №3В-00-000001 от 31.05.2023г, №3В-00-000002 от 25.12.2023г., №3В-00-000003 от 25.12.2023г.) не содержат данных о документе-основании, его номере и дате; в документе- основании о создании комиссии указан приказ от 27.09.2021 г. №206, согласно которого, состав постоянно действующей рабочей инвентаризационной комиссии утвержден на 2021/2022 учебный год; в таблице (ф. 0510454) Раздела 2 содержательной части не раскрыта информация о решении, принятом комиссией. В графе 3 не сформулирован текст решения, например, «Списание объекта».
1.32. В нарушение п. п. 1.3., 3.3. Методических рекомендаций по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 №49, в редакции Приказа Минфина России от 08.11.2010 № 142н, Единой учетной политики при централизации бухгалтерского (бюджетного) учета к приказу от 30.12.2020г. № 45-ОД, не на все объекты основных средств нанесены инвентарные номера, либо инвентарные номера нанесены способом, не обеспечивающим их сохранность. Кроме того, установлено имущество, не принятое к бухгалтерскому учету, что свидетельствует о формальном проведении инвентаризации муниципального имущества.
1.33. В ходе проведения контрольного мероприятия при визуальном осмотре территории МБОУ «Образовательный комплекс № 4»: Корпус 1 (школа), расположенный по адресу: 141241, Московская область, г. Пушкино, п. Зверосовхоза, ул. Школьная, д. 6А; Корпус 2 (школа), расположенный по адресу: Российская Федерация, 141290, Московская область, Городской округ Пушкинский, г. Пушкино, с. Царево, д. 1; Корпус 3 (дошкольное отделение «Аленушка»), расположенный по адресу: Российская Федерация, 141214, Московская область, Городской округ Пушкинский, г. Пушкино, п. Зверосовхоза, ул. Центральная, д. 8; Корпус 4 (дошкольное отделения «Одуванчик»), расположенный по адресу: Московская область, Городской округ Пушкинский, с. Барково, д. 19А, установлены объекты основных средств, не значащиеся в представленном реестре имущества Учреждения и не принятые к бухгалтерскому учету по состоянию на 01.01.2024г., о чем составлены Акты осмотра.
Кроме того, в помещении медицинского кабинета дошкольного отделения «Одуванчик» находится облучатель-рециркулятор воздуха ультрафиолетовый «ДЕЗАР-3», упакованный в коробку, и не используемый по назначению. Установлены объекты основных средств, в отношении которых необходимо принять решение о списании (прекращении эксплуатации), в том числе в связи с физическим или моральным износом и невозможностью (нецелесообразностью) дальнейшего использования. В представленной к проверке ведомости основных средств под инвентарным номером 3В_00001127 значится монитор View Sonic E651. Фактически этот инвентаризационный номер присвоен основному средству – монитору ASER AL1716. Установлены отдельные случаи нанесения инвентарных номеров на объекты основных средств без сохранения их структуры, на объекты основных средств нанесены лишь последние четыре цифры инвентарного номера.
1.34. В нарушение п.2. ст. 9 Закона 44-ФЗ, а также п. 2.8 Методических рекомендаций по реализации дополнительных профессиональных программ повышения квалификации в сфере закупок, доведенных Письмом Министерства экономического развития Российской Федерации и Министерства образования и науки Российской Федерации от 12 марта 2015 г. №5594-ЕЕ/Д28 и №АК-553/06 «О направлении методических рекомендаций в целях повышения уровня квалификации», специалистом по закупкам Беловой Н.В., директором МБОУ «Образовательный комплекс№ 4» Морозовой Т.Г., как контрактным управляющим, не соблюдена периодичность прохождения курсов переподготовки и повышения квалификации, установленная законодательством в сфере закупок каждые 3 года.
1.35. Установлены нарушения и недостатки при заключении и исполнении следующих контрактов: Контракт от 25.08.2023 № 59/2023 с Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Каст» на поставку моноблоков на сумму 495 600,00 руб. Установлено несоответствие приложений к настоящему Контракту, а именно: Техническим заданием к настоящему Контракту установлен объект закупки: «Моноблок -DEXP AIO-MC [B031] (23.8”, 1920x1080, IPS, Intel Core i3-12100, 16 ГБ DDR4, SSD 512 ГБ, Windows 10 Pro) (Китай), 10 шт.». В плане-графике отражен объект закупки Моноблок-Hiper (23.8”, 1920x1080, IPS, Intel Core i3-10105, 8 ГБ DDR4, SSD 256 ГБ, Windows 10 Pro) (Китай) 10 шт.; Муниципальный контракт от 29.06.2023 г. № 49/2023 на оказание услуг на покраску и ремонт бетонных ограждений на сумму 297 987,56 руб., заключенный с Обществом с ограниченной ответственностью «Управляющее Ремонтно-Эксплуатационное Предприятие №3». В нарушение условий настоящего Контракта Учреждением к проверке не предоставлен общий журнал ведения работ, а также приказ о назначении ответственного за проведения работ и соблюдения правил, предусмотренных заключенным Контрактом; Контракт (Договор) теплоснабжения и (или) поставки теплоносителя, горячего водоснабжения с Обществом с ограниченной ответственностью «Газпром теплоэнерго Московская область» от 26.12.2022 г. № 780 на сумму 2 042 203,50 руб. В нарушение условий настоящего Контракта Акты сверки за 1 квартал и полугодие 2023 года Учреждением к проверке не представлены; Контракт (Договор) от 23.08.2023 г. № 835 на сумму 533 873,97 руб. теплоснабжения и (или) поставки теплоносителя, горячего водоснабжения, заключенный с Пушкинским филиалом общества с ограниченной ответственностью «Газпром теплоэнерго Московская область». В нарушение условий настоящего Контракта не указаны лица, ответственные за исполнения контракта, своевременно не произведена сверка расчетов; Контракт (Договор) от 21.09.2023 г. № 780 на сумму 947 178,33 руб. теплоснабжения и (или) поставки теплоносителя, горячего водоснабжения, заключенный с Пушкинским филиалом общества с ограниченной ответственностью «Газпром теплоэнерго Московская область». В нарушение требований, установленных настоящим Контрактом, ни со стороны Исполнителя («вопросы качества тепловой энергии, отключений на профилактический ремонт, оперативных отключений переключений - директор -, главный инженер -, секретарь тел. -, диспетчер АДС тел. -; вопросы порядка выставления платежей, сверки расчетов - начальник отдела –»), ни со стороны Заказчика («бухгалтер -; лицо, ответственное за снятие и передачу показаний приборов учета -; лицо, ответственное за тех. состояние теплопотребляющих установок – ») отсутствует назначение уполномоченных лиц, предусмотренных условиями выполнения контракта и ответственных за его выполнение. В нарушение требований, установленных п. 4.14 настоящего Контракта Акт сверки за 2023 года Учреждением к проверке не предоставлен; Контракт (Договор) от 13.11.2023 г. № 780/4 на сумму 580 449,10 руб. теплоснабжения и (или) поставки теплоносителя, горячего водоснабжения, заключенный с Пушкинским филиалом общества с ограниченной ответственностью «Газпром теплоэнерго Московская область». В нарушение требований, установленных п. 1.6 настоящего Контракта ни со стороны Исполнителя («вопросы качества тепловой энергии, отключений на профилактический ремонт, оперативных отключений переключений - директор -, главный инженер -, секретарь тел. -, диспетчер АДС тел. -; вопросы порядка выставления платежей, сверки расчетов - начальник отдела –»), ни со стороны Заказчика («бухгалтер -; лицо, ответственное за снятие и передачу показаний приборов учета -; лицо, ответственное за тех. состояние теплопотребляющих установок – ») отсутствует назначение уполномоченных лиц, предусмотренных условиями выполнения контракта и ответственных за его выполнение.
1.36. В нарушение п. 1.3 Положения о внутреннем финансовом контроле, утвержденного Учетной политикой, утвержденной приказом МКУ «ЦБ» от 30.12.2020 №45 Комиссия по внутреннему финансовому контролю в Учреждении в проверяемом периоде не создана.
1.37. В нарушение ст.19 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. п. «е» п.9 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2017 №274н (в ред. от 30.09.2021) «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» внутренний финансовый контроль в Учреждении по вопросам контрольного мероприятия не проводился. Протоколы проведения внутренней проверки, а также акты плановых и неплановых проверок в проверяемом периоде не составлялись.
Вернуться назад